Акопов Александр Сергеевич Актуарий, ООО «Иэмбиси»
Котляров Олег Леонидович Актуарий, ООО «Иэмбиси»
Система регулирования актуарной деятельности: опыт Великобритании
Деятельность актуариев становится все более востребованной в различных областях экономики. При этом возникает потребность в построении разумной системы регулирования актуарной деятельности, в частности свода профессиональных стандартов, для обеспечения высокого качества работы актуариев. Поэтому опыт Великобритании, родины актуарной профессии в ее современном понимании, может быть весьма интересен отечественным специалистам.
История актуарной профессии
Развитие специальности актуария связанно с формированием потребности экономики в проведении экономико-математических расчетов, включающих оценивание рисков и неопределённостей, которые возникают в долгосрочных финансовых операциях. В XVIII веке спрос на такие расчеты формировался в связи с возникновением обществ взаимного страхования жизни. В XIX веке к этой сфере деятельности актуариев добавилось участие в разработке пенсионных схем и программ. В этот же период возникли первые профессиональные организации актуариев, к задачам которых относилась разработка математических проблем в сфере страхования. В XX веке актуарные расчеты использовались практически во всех видах страхования, а теории, разработанные актуариями, нашли применение и в других областях. Так, создателем теории иммунизации процентного риска является выдающийся британский актуарий Ф. Редингтон.
В настоящее время актуарное сообщество представлено специалистами, объединенными, как правило, в профессиональные организации и работающими в различных сферах экономики: страховании, пенсионном и социальном обеспечении, здравоохранении, управлении рисками.
В процессе расширения сферы деятельности актуариев, увеличения числа членов этой профессии стало понятно, что прежних, не всегда формализованных норм профессиональной этики может быть недостаточно для обеспечения надежности и высокого качества работы всех членов профессии.
Катализатором изменений в системе регулирования деятельности актуариев Великобритании стали проблемы, возникшие у одного из старейших обществ взаимного страхования жизни и пенсионного обеспечения Equitable Life. Являясь пионером использования актуарных расчетов в практической деятельности, Equitable Life к концу 90-х оказалось не способным отвечать по обязательствам с гарантированной ставкой в условиях изменившихся доходности и демографических показателей. Предпринятое расследование обстоятельств произошедшего выявило серьезные недостатки в деятельности актуарного департамента общества.
На основе подробнейшего анализа причин возникновения проблем в Equitable Life было принято решение о реформировании системы регулирования актуарной деятельности в Великобритании. Получившаяся в итоге система регулирования действует в Великобритании и в настоящее время.
Современное состояние системы регулирования актуарной деятельности в Великобритании
Система регулирования актуарной деятельности в Великобритании в основном двухуровневая: профессиональная саморегулируемая организация, действующая при постоянном надзоре со стороны органа-регулятора. В качестве саморегулируемой организации выступает Институт и факультет актуариев (ИФА). Государственный орган-регулятор – Совет по финансовой отчетности (СФО), помимо деятельности актуариев осуществляет регулирование в области бухгалтерской отчетности и аудита. Функции разработки стандартов и правил также разделены: ИФА обеспечивает формирование и поддержание этических стандартов, функция СФО – разработка технических актуарных стандартов.
Совет по финансовой отчетности
СФО выполняет функции надзора за регулированием деятельности актуариев и ИФА, а также осуществляет разработку, поддержание и контроль соблюдения технических актуарных стандартов (Technical actuarial standards). Соответствующие функции распределены между рабочими органами СФО.
Схема 1. Роль Совета по финансовой отчетности в регулировании актуарной деятельности. Пунктирным прямоугольником обозначены структуры, документы и компетенции, относящиеся к Совету по финансовой отчетности.
Разработку и поддержание технических актуарных стандартов (ТАС) наряду со стандартами аудита и бухучета осуществляет Комитет СФО по стандартам и кодексам (Codes and Standards Committee). Содержание технических актуарных стандартов будет рассмотрено далее в специальном разделе.
Комитет СФО по поведению (Conduct Committee) может инициировать и проводить расследования в отношении актуариев, при этом действия последних могут рассматриваться на предмет соответствия профессиональным стандартам. Расследование осуществляется в рамках дисциплинарного Актуарного регламента (Actuarial Scheme).
Консультированием СФО по актуарным вопросам занимается Актуарный совет (Actuarial Council), состоящий из практикующих актуариев и пользователей актуарной информации. Группа пользователей актуарной информации (Actuarial User Group), обеспечивает связь с заинтересованными сторонами. Надзор за регулированием актуарной деятельности со стороны ИФА осуществляется Группой профессионального надзора (Professional Oversight team).
Институт и Факультет актуариев
Все актуарии Великобритании должны состоять в саморегулируемой организации. В августе 2012 года число членов ИФА, без учета студентов актуарных специальностей, составляло около 8 000 человек. В области разработки и поддержания стандартов к компетенциям ИФА относятся, прежде всего, вопросы поведения и этики. Нормативная документация, разработанная ИФА, образует четыре уровня:
- Кодекс актуариев.
- Этические стандарты, схема непрерывного профессионального развития и развития профессиональных навыков.
- Информационные вспомогательные указания.
- Дополнительные материалы.
Действия актуария могут рассматриваться на предмет соответствия документам первых двух уровней, в случае возникновения спорных вопросов в отношении его работы, в то время как остальные документы носят исключительно вспомогательный, методический характер.
Кодекс актуариев (Actuaries' Code) содержит принципы, соблюдение которых обеспечивает защиту интересов общества, а также укрепление уверенности в работе актуариев и профессии в целом:
- Честность (Integrity).
- Компетентность и предусмотрительность (Competence and care).
- Беспристрастность (объективность) (Impartiality).
- Соответствие правовым и другим нормам (Compliance).
- Взаимодействие (Communication).
Этические стандарты – Стандарты актуарной профессии (САП, Actuarial Profession Standards, APSs) распространяются на всех членов ИФА. В них в основном раскрываются вопросы актуарной этики, применительно к специфическим ситуациям (работа актуария в интересах зарубежных компаний, случаи, требующие информирования органа-регулятора, работа с пенсионными программами). При этом часть информации касается и технических вопросов.
Технические актуарные стандарты ТАС
Цель создания стандартов ТАС – обеспечение высокой степени уверенности пользователей актуарной информации в ее значимости, полноте, ясности, а также прозрачности допущений, в ней содержащихся. Разработка стандартов ТАС в рамках СФО осуществлялась в согласии с Концептуальной моделью технических актуарных стандартов, обеспечивающей единообразие и согласованность конечных материалов.
На настоящий момент действуют семь ТАС, разделяемых на общие ТАС и специальные ТАС. Предваряющий их документ Сфера применения и назначение технических актуарных стандартов содержит ряд существенных определений, касающихся распространения действия стандартов, а также их общих принципов. Он содержит:
- определение круга актуариев, на которых распространяется действие стандартов, а также работ, которые должны выполняться в соответствии со стандартами;
- определение сферы действия ТАС как соответствующей полномочиям решивших признать их органов: таким образом, деятельность актуария может рассматриваться на предмет соблюдения ТАС не только СФО, но и ИФА;
- описание принципа существенности, как свойства тех или иных вопросов влиять на принятие решений пользователями актуарной информации.
Общие стандарты относятся ко всем работам, определенным в стандарте Сфера применения и назначение технических актуарных стандартов.
Целью стандарта Общий ТАС D: Данные является обеспечение контроля (на предмет точности, соответствия задачам и полноты) используемых в работе актуария данных. Он содержит, в частности, следующие требования:
- все операции, производимые с данными, в том числе операции, направленные на улучшение неполных или неточных данных, должны документироваться;
- документация должна быть четкой, ясной, полной и достаточно подробной для технически компетентного, но незнакомого с конкретикой лица;
- все элементы данных должны быть четко определены;
- в отношении всех данных должны проводиться проверки, а проведенные проверки должны быть задокументированы.
Стандарт Общий ТАС M: Моделирование применяется ко всем моделям, которые используются при подготовке актуарной информации. Согласно стандарту, работы с моделями должны проводиться с учетом следующих требований:
- модели должны обеспечивать удовлетворительное отражение моделируемого объекта или процесса;
- пригодность модели для достижения поставленной цели должна быть оценена в ходе ряда проверок, подлежащих документированию;
- результат моделирования должен быть воспроизводим при использовании идентичных данных;
- сложность модели должна быть обоснованной;
- допущения, применяемые в модели или наборе взаимодействующих моделей должны быть совместимы друг с другом.
Основным принципом стандарта Общий ТАС R: Предоставление актуарной информации является представление актуарной информации в отчетах в четкой и ясной форме, в количестве достаточном для оценки и понимания отчетов ее пользователями. Согласно стандарту:
- отчеты должны содержать информацию о своей цели и лицах, которым он адресуется;
- в отчетах должны быть отражены все данные и любая информация, использованные при выполнении работы, а также указаны их источники;
- любая неопределенность относительно точности данных, а также меры, предпринимаемые в связи с ней, должны быть описаны;
- отчет, его стиль, структура и содержание, должны соответствовать опыту, пониманию и уровню знаний пользователей.
На актуариев возлагается ответственность за разъяснения и исправления отчета, в случае выявления ими факта непонимания кем-либо из пользователей содержания отчета.
Специальный ТАС: Пенсии устанавливает следующие требования:
- допущения должны выводиться из достаточного объема подходящей информации;
- не допускается коррекция одного допущения для компенсации другого;
- происхождение и области применения используемых ставок дисконтирования должны документироваться;
- для базового уровня смертности и его коррекции должны делаться отдельные допущения;
- должны учитываться не только гарантированные, но также и другие практикуемые выплаты.
Специальный ТАС: Страхование устанавливает и раскрывает требования к выбору актуарных допущений, методам расчета, анализу факторов, влияющих на прогнозируемые денежные потоки. Многие требования, касающиеся допущений, ставок дисконтирования, аналогичны требованиям Специального ТАС: Пенсии. Допущения относительно частоты страховых требований также разделяются на отдельные допущения относительно базовой частоты и прогноза.
Специальный ТАС: Фонды для организации похорон также имеет много общего с другими специальными ТАС: Пенсии, Страхование, но относится к деятельности компаний, осуществляющих прием взносов и выплаты на организацию похорон.
Специальный ТАС: Трансформации действует в области процедур изменения условий пенсионных планов и страховых договоров без согласия клиентов, например в случаях реорганизаций страховщика или пенсионной программы. Основные требования стандарта направлены на соблюдение интересов всех вовлеченных сторон. В частности:
- работа с данными, предоставленными одной из сторон, требует учета возможной заинтересованности этой стороны в результате, который будет представлен в отчете;
- отчет должен содержать выводы о рисках и выгодах всех вовлеченных сторон.
Таким образом, система регулирования актуарной деятельности в Великобритании, постепенно складывавшаяся с XVIII века, на сегодня представляет собой двухуровневую систему: саморегулируемое общество актуариев и государственный надзорный орган, и основывается на системе технических и этических стандартов.
Список источников
- Hickman J. «History of Actuarial Profession», Encyclopedia of Actuarial Science. John Wiley & Sons, Ltd., 2004, p.4.
- «Role of the Actuary», The International Actuarial Association (IAA), 2013.
- The Right Honourable Lord Penrose «Report of the Equitable Life inquiry», London: The Stationery Office, 2004.
- Sir Dereck Morris, «Morris Review of the Actuarial Profession», 2004.
В Великобритании такой организацией стал Институт Актуариев. Его правопреемником, объединяющим актуариев Великобритании, является Институт и факультет актуариев, также фигурирующий в печати и повседневном употреблении под историческим названием Актуарной профессии.
Заргарян Иван Викторович Главный редактор
Колонка главного редактора
Среди знаменательных событий 2014 года в первую очередь следует отметить 10-летие участия НПФ в обязательном пенсионном страховании. Читать
Колобаев Олег Михайлович Советник президента НП «НАПФ»
О концепции пенсионных прав граждан
28 декабря 2013 года Президентом Российской Федерации был подписан комплекс законов, означающих новый этап функционирования пенсионной системы России и определяющих новую структуру пенсионной системы страны: Вместе с подписанным ранее Федеральным законом о реализации права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения принятием этих законов завершился важный этап нормативного оформления контрреформы пенсионной системы, предпринятой Минтрудом России в 2012 году, главной целью которой явилось обеспечение сбалансированности Пенсионного фонда России. Читать
Блинов Феликс Львович управляющий директор ЗАО УК «РВМ Капитал»
НПФ и инвестиции в недвижимость: отсутствие компетенций порождает страх
Сегмент строительства и недвижимости, по мнению многих аналитиков, на протяжении длительного периода был и продолжает оставаться наиболее крупным сегментом на российском рынке альтернативных инвестиций. В условиях сохраняющейся нестабильной ситуации в мировой экономике инвесторы продолжают отдавать предпочтение инвестициям в недвижимость как наиболее надежному классу активов. Читать
Помазкин Дмитрий Владимирович Руководитель отдела программ развития НПФ «ГАЗФОНД»
Влияние на рынок труда изменений половозрастной структуры
Одной из проблем снижения темпов экономического роста является сокращение численности занятых в экономике. Сокращение уровня рождаемости в РФ с небольшим запаздыванием привело к сокращению численности населения, достигающего трудоспособного возраста. Читать
Лукин Сергей Александрович Эксперт
Новый год. Пенсия еще ближе
С пенсионной системой в нашей стране все не так, как с Новым Годом. Все чего-то ждали, надеялись на лучшее, считали минуты, а получили совсем не то, о чем просили в письме к Деду Морозу. Читать
Морозов Александр Гаврилович Президент НПФ «Империя»
Акционирование НПФ? Необходимо. Но явно недостаточно. Нужно еще и ...
Давно вяло и непоследовательно идут разговоры о желательности преобразования некоммерческих НПФ в коммерческие организации. Этим летом, прямо перед присоединением ФСФР к ЦБ РФ, идея стала приобретать конкретные формы. Читать
Теплякова Ирина Юрьевна Главный бухгалтер НПФ «Газпромбанк-фонд»
Международная система финансовой отчетности не для всех
Негосударственным пенсионным фондам еще как минимум два года не грозит подготовка отчетности по МСФО. Нововведение, предполагающее, что уже по итогам текущего года все организации должны представить отчетность по международным стандартам, не коснется НПФ. Читать
Канахина Евгения Главный аналитик«Паллада Эссет Менеджмент»
Год подходит к концу
Заканчивается 2013 год, наступает время подведения итогов и составления прогнозов. В истекшем году состояние и работа фондового рынка заинтересовали гораздо больше людей, чем раньше – и это связано с проводимой российским правительством реформой пенсионной системы. Читать
Людям придется самим позаботиться о своих пенсиях (3.10.2007)
Основных видов пенсий три. Это трудовая пенсия по старости, пенсия по инвалидности и пенсия по потере кормильца. Их получают примерно 94% наших пенсионеров. Читать
Пенсионной реформе исполняется шесть лет
Попробую проанализировать, в какой мере каждое из важнейших событий 2007 года повлияло на реформацию пенсионной системы. Читать
